Edad de jubilación del contrato de renta vitalicia
Contenidos
Salvo que se disponga lo contrario en este capítulo, los ingresos brutos incluyen cualquier cantidad recibida como renta vitalicia (ya sea por un período determinado o durante una o más vidas) en virtud de un contrato de renta vitalicia, dotación o seguro de vida.
A efectos de la aplicación de las subsecciones (b), (c) y (e), la inversión en el contrato se repartirá a prorrata entre cada parte del contrato de la que se reciban importes como renta vitalicia y la parte del contrato de la que no se reciban importes como renta vitalicia, y
La renta bruta no incluye la parte de cualquier importe recibido como renta vitalicia en virtud de un contrato de renta vitalicia, dotación o seguro de vida que guarde la misma relación con dicho importe que la inversión en el contrato (en la fecha de inicio de la renta vitalicia) guarde con el rendimiento esperado en virtud del contrato (en dicha fecha).
La parte de cualquier importe recibido como renta vitalicia que se excluya de la renta bruta en virtud del apartado (1) no superará la inversión no recuperada en el contrato inmediatamente antes de la recepción de dicho importe.
Tarifas de las rentas vitalicias garantizadas en los contratos de jubilación
El formulario 1099-R se utiliza para informar de la distribución de prestaciones de jubilación, como pensiones y rentas vitalicias. Debe recibir una copia del formulario 1099-R, o alguna variación, si recibió una distribución de 10 dólares o más de su plan de jubilación.
La mayoría de los planes de pensiones públicos y privados que no forman parte del sistema de la Administración Pública utilizan el formulario 1099-R estándar. Debe recibir una copia del formulario 1099-R, o alguna variación, si recibió una distribución de 10 dólares o más de su plan de jubilación.
Las prestaciones de jubilación basadas en el empleador son básicamente una extensión de la compensación acordada por el empleador y el empleado. Los impuestos sobre la renta de la mayoría de las aportaciones a los planes de jubilación son diferidos, lo que significa que el impuesto sobre la renta no se paga sobre los fondos aportados hasta que son retirados por el contribuyente.
Para evitar que los fondos sean gravados como ingresos y posibles penalizaciones por distribución anticipada, normalmente los fondos deben ser reinvertidos en una cuenta cualificada dentro de los 60 días siguientes a la distribución. Por lo general, sólo se puede realizar una reinversión indirecta en un periodo de 12 meses, independientemente del número de cuentas de tipo IRA que se tenga.
Exento de la CG
Si está afiliado al Plan de Pensiones de los Profesores de Escocia de 2015, puede cobrar la totalidad de sus prestaciones cuando cumpla la edad de la pensión estatal. Por supuesto, puede jubilarse antes de cumplir la edad de la pensión estatal, pero si lo hace, su pensión se verá reducida por el pago anticipado.
Por ejemplo, si tiene una edad normal de jubilación de 68 años, puede comprar la reducción durante tres años y jubilarse a los 65 años. Alternativamente, podría comprar un año o dos años y jubilarse a los 67 o 66 años respectivamente.
La elección de la reducción de la jubilación anticipada debe realizarse en los seis meses siguientes a su incorporación al régimen Teachers’ 2015 para que sea efectiva desde su primer año en el régimen. Si no lo solicita dentro de los seis primeros meses de afiliación al régimen, su solicitud sólo será efectiva a partir del inicio del ejercicio siguiente, tal como se indica en los ejemplos siguientes.
Escenario 1: Siempre que se presente una solicitud de compra de reducción de la jubilación anticipada antes del 30 de junio de 2015, el acuerdo se antedataría y entraría en vigor a partir del inicio del ejercicio 2015/16 del régimen, el 1 de abril de 2015, y su empresa cobraría los atrasos por sus cotizaciones adicionales.
Contrato de renta vitalicia frente a pensión personal
Esta publicación está autorizada bajo los términos de la Licencia de Gobierno Abierto v3.0, salvo que se indique lo contrario. Para ver esta licencia, visite nationalarchives.gov.uk/doc/open-government-licence/version/3 o escriba al Information Policy Team, The National Archives, Kew, London TW9 4DU, o envíe un correo electrónico a: psi@nationalarchives.gov.uk.
Una vez efectuado el pago de la suma global, dejará de tener derecho a los pagos del BPS o a los pagos desvinculados (que deben sustituir al BPS en 2024) en Inglaterra. Tampoco podrá suscribir nuevos acuerdos (o añadir tierras a los acuerdos existentes) en el marco de algunos otros regímenes.
Para recibir la suma a tanto alzado, debe transferir las tierras en Inglaterra que eran tierras agrícolas “a su disposición” el 17 de mayo de 2021, fecha límite de solicitud del BPS 2021. Estas tierras habrán podido acogerse al BPS.
Por “tierras agrícolas” se entiende las tierras de cultivo (incluidos los pastizales temporales y el barbecho), los pastizales permanentes o los cultivos permanentes utilizados principalmente para una actividad agrícola. Las definiciones de tierras de cultivo, praderas permanentes, cultivos permanentes y actividad agrícola son las mismas que para el BPS.